Proveedor en liquidación o insolvencia

Un registro mercantil nacional informa de que este proveedor está en liquidación, insolvencia, concurso o reorganización judicial, o de que ha sido dado de baja del registro por completo. Eso es una afirmación sobre la empresa, no sobre la factura, y cambia lo que significa pagar en lugar de decirle que no pague.

Por qué el número de IVA seguía pareciendo correcto

Esta es la parte que sorprende a mucha gente: una empresa en liquidación normalmente conserva un número de IVA que se valida perfectamente. VIES responde «sí, registrado» para empresas en proceso de disolución, para empresas en concurso y, a menudo, durante meses después de que una empresa haya dejado de operar por completo. La baja es un trámite administrativo que llega tarde, cuando llega.

Así que una comprobación que solo pregunta «¿es válido este número de IVA?» devuelve un resultado verde impecable para un negocio que ya no existe. Precisamente por eso este sitio consulta también el registro mercantil nacional, y por eso un hallazgo allí prevalece sobre la respuesta del registro de IVA en lugar de quedar discretamente debajo.

Los estados no son lo mismo

Se denominan de forma distinta en cada país, y las diferencias importan:

Liquidación / disolución. La empresa se está cerrando y su patrimonio se está distribuyendo. No es automáticamente señal de fracaso — una liquidación voluntaria cierra una empresa solvente, y los grupos la usan de forma rutinaria para ordenar filiales inactivas. Pero una empresa en liquidación se está cerrando, y los nuevos pedidos no suelen formar parte de eso.

Insolvencia / concurso. Hay un procedimiento judicial en marcha porque la empresa no puede pagar sus deudas. Normalmente se nombra a un administrador concursal y, a partir de ese momento, es él quien controla el dinero de la empresa — incluido a quién deben pagar sus clientes.

Reorganización judicial / reestructuración. Un procedimiento de rescate. La empresa está bajo protección judicial y normalmente sigue operando, a menudo con la intención de sobrevivir. Es el estado en el que continuar la relación comercial tiene más probabilidades de ser totalmente normal.

Dada de baja / disuelta / extinguida. La empresa ha sido eliminada del registro. Ya no existe legalmente, lo que significa que no puede emitir facturas ni tener una cuenta bancaria a ese nombre. Es el más grave del conjunto.

Inactiva (Rumanía). Un estado específico con una consecuencia específica: un contribuyente declarado inactivo por la ANAF no puede emitir facturas legalmente, y hay consecuencias directas para la deducibilidad del IVA y de los gastos en ambos lados de la operación. Trátelo como una señal de stop, no como una advertencia.

El fraude que atrae este resultado

Los registros de insolvencia son públicos. Cualquiera puede leerlos, incluidos quienes escriben correos fraudulentos. El guion prácticamente se escribe solo:

«Como sabrá, hemos entrado en concurso. Le rogamos que abone la factura pendiente en la cuenta del administrador que se indica a continuación.»

Todo en ese mensaje es plausible, la insolvencia es real y verificable, y los datos bancarios son del atacante. Es la versión más peligrosa del fraude de desvío de facturas, porque la petición inusual viene acompañada de una explicación pública auténtica.

Lo que lo hace peligroso es que la versión legítima tiene el mismo aspecto. Cuando una empresa entra realmente en concurso, las instrucciones de pago sí cambian, y un administrador real sí le escribirá para pedirle que pague a otra cuenta. No puede distinguirlos leyendo el correo.

Por tanto, no actúe sobre datos bancarios nuevos que lleguen con la noticia de una insolvencia. Localice al administrador nombrado en la resolución judicial o en el registro — no en el correo — y llámele a un número obtenido de ese registro. Véase proveedor que pide cambiar los datos bancarios.

Qué hacer antes de pagar

1. Lea qué estado indica el resultado. Reestructuración y disolución están en extremos opuestos. La tarjeta nombra el concreto que usó el registro.
2. Determine si paga por adelantado o a posteriori. Es la pregunta que decide su exposición. Pagar después de la entrega es sobre todo un problema administrativo. Pagar antes de la entrega le convierte en acreedor ordinario de una empresa insolvente, la posición con las peores tasas de recuperación en cualquier jurisdicción.
3. Compruebe quién tiene derecho a cobrar. Si hay un administrador nombrado, obtenga sus datos del registro oficial y confirme la cuenta directamente con él.
4. No deje simplemente de pagar lo que debe. Una deuda por trabajo ya entregado se sigue debiendo, ahora a la masa en lugar de a la empresa, y retenerla puede dejarle en el lado equivocado de una reclamación. Obtenga la posición por escrito del administrador.
5. Mire la línea de IVA de la factura. Una empresa dada de baja o inactiva que emite una factura con IVA es un problema para su propia deducción, no solo para la suya. Su asesor querrá verlo antes de contabilizarla.
6. Pregunte por la entrega, no solo por el pago. Si la empresa aún puede cumplir el contrato es una cuestión distinta de si puede cobrar, y suele importar más comercialmente.

Los detalles sobre a quién pagar, y qué ocurre con un contrato cuando la otra parte deviene insolvente, dependen del país y de su contrato. Esas son preguntas para su asesor o un abogado — esta página trata de detectar la situación a tiempo para poder planteárselas.

Cuando no hay motivo de preocupación

• Una sociedad inactiva del grupo en liquidación voluntaria, mientras la sociedad operativa que realmente le factura es una entidad completamente distinta.
• Una reestructuración que el negocio supera. Hay empresas que salen de estos procedimientos y siguen operando durante décadas.
• Retraso del registro. Los asientos se actualizan según el calendario del registro, y un procedimiento concluido puede seguir visible un tiempo. Portugal es el caso más claro: Citius publica todo el ciclo de vida de un procedimiento, incluido su cierre, y por eso un resultado portugués se muestra como una invitación a mirar y no como una constatación de insolvencia actual.
• La empresa equivocada. Los registros concursales portugueses nombran también a los acreedores, y figurar como acreedor significa lo contrario de estar en dificultades. Esta herramienta solo casa con el deudor, pero conviene conocer la distinción cuando consulte el registro por su cuenta.

Qué demuestra y qué no demuestra la comprobación

Demuestra que el registro contenía este estado para el titular de este número de IVA en la última lectura. No demuestra que la factura que tiene delante proceda de esa empresa, que la empresa no pueda entregar, ni que no deba pagar. Para eso hace falta la llamada telefónica que pide todo resultado de este sitio — y aquí, más que en ningún otro caso, el número al que llamar es uno que ya tuviera, o uno del registro oficial. No el de la factura.

Qué registros informan de esto, y para qué países, figura en cobertura. Puede ejecutar la comprobación en la página de inicio.