Lieferant in Liquidation oder Insolvenz

Ein nationales Handelsregister meldet, dass dieser Lieferant sich in Liquidation, Insolvenz, einem Konkursverfahren oder einer gerichtlichen Sanierung befindet oder vollständig aus dem Register gelöscht wurde. Das ist eine Aussage über das Unternehmen, nicht über die Rechnung. Sie ändert, was eine Zahlung bedeutet, statt Ihnen zu sagen, dass Sie nicht zahlen sollen.

Warum die USt-IdNr. trotzdem in Ordnung aussah

Das ist der Punkt, der viele überrascht: Ein Unternehmen in Liquidation behält in der Regel eine USt-IdNr., die einwandfrei bestätigt wird. VIES antwortet mit „registriert“ für Unternehmen, die abgewickelt werden, für Unternehmen in Insolvenzverfahren und oft noch monatelang, nachdem ein Unternehmen den Geschäftsbetrieb vollständig eingestellt hat. Die Löschung ist ein Verwaltungsschritt, der spät erfolgt — wenn überhaupt.

Eine Prüfung, die nur fragt „Ist diese USt-IdNr. gültig?“, liefert also ein sauberes grünes Ergebnis für ein Unternehmen, das es nicht mehr gibt. Genau deshalb liest diese Seite auch das nationale Handelsregister, und genau deshalb hat ein Befund von dort Vorrang vor der Registerantwort, statt unauffällig darunter zu stehen.

Die Zustände sind nicht dasselbe

Sie werden in jedem Land anders bezeichnet, und die Unterschiede sind wichtig:

Liquidation / Abwicklung. Das Unternehmen wird geschlossen und sein Vermögen verteilt. Das ist nicht automatisch ein Zeichen des Scheiterns — eine freiwillige Liquidation schließt ein solventes Unternehmen, und Konzerne nutzen sie routinemäßig, um ruhende Tochtergesellschaften aufzulösen. Aber ein Unternehmen in Liquidation wird abgewickelt, und neue Aufträge gehören normalerweise nicht dazu.

Insolvenz / Konkurs. Ein Gerichtsverfahren läuft, weil das Unternehmen seine Schulden nicht bezahlen kann. In der Regel wird ein Insolvenzverwalter bestellt, und ab diesem Zeitpunkt kontrolliert dieser das Geld des Unternehmens — einschließlich der Frage, an wen seine Kunden zahlen sollen.

Gerichtliche Sanierung / Restrukturierung. Ein Rettungsverfahren. Das Unternehmen steht unter gerichtlichem Schutz und ist meist weiter geschäftstätig, oft mit der Absicht fortzubestehen. In diesem Zustand ist es am wahrscheinlichsten, dass eine fortgesetzte Geschäftsbeziehung völlig normal ist.

Gelöscht / aufgelöst / beendet. Das Unternehmen wurde aus dem Register entfernt. Es existiert rechtlich nicht mehr, kann also weder rechtmäßig eine Rechnung ausstellen noch ein Bankkonto unter diesem Namen führen. Das ist der schwerwiegendste Fall.

Inaktiv (Rumänien). Ein besonderer Status mit einer konkreten Folge: Ein von der ANAF für inaktiv erklärter Steuerpflichtiger darf keine Rechnungen ausstellen, und das hat unmittelbare Folgen für die Abzugsfähigkeit von Vorsteuer und Betriebsausgaben auf beiden Seiten des Geschäfts. Behandeln Sie das als Stoppschild, nicht als Warnhinweis.

Der Betrug, den dieses Ergebnis anzieht

Insolvenzdaten sind öffentlich. Jeder kann sie lesen, auch Verfasser betrügerischer E-Mails. Das Drehbuch schreibt sich praktisch von selbst:

„Wie Sie vielleicht wissen, befinden wir uns im Insolvenzverfahren. Bitte überweisen Sie die offene Rechnung auf das unten genannte Konto des Verwalters.“

Alles daran ist plausibel, die Insolvenz ist real und überprüfbar, und die Bankverbindung gehört dem Angreifer. Es ist die stärkste Variante des Rechnungsumleitungsbetrugs, weil die ungewöhnliche Bitte mit einer echten, öffentlich belegbaren Begründung daherkommt.

Gefährlich wird es dadurch, dass die legitime Version identisch aussieht. Wenn ein Unternehmen tatsächlich insolvent wird, ändern sich die Zahlungsanweisungen wirklich, und ein echter Verwalter wird Sie tatsächlich bitten, auf ein anderes Konto zu zahlen. Durch Lesen der E-Mail können Sie die beiden nicht unterscheiden.

Handeln Sie also nicht aufgrund neuer Bankdaten, die zusammen mit der Nachricht über eine Insolvenz eintreffen. Suchen Sie den bestellten Verwalter im Gerichts- oder Registereintrag — nicht in der E-Mail — und rufen Sie ihn unter einer Nummer aus diesem Eintrag an. Siehe Lieferant möchte die Bankverbindung ändern.

Was vor der Zahlung zu tun ist

1. Lesen Sie, welchen Zustand das Ergebnis nennt. Sanierung und Auflösung liegen an entgegengesetzten Enden der Skala. Die Karte nennt genau den, den das Register verwendet hat.
2. Klären Sie, ob Sie im Voraus oder im Nachhinein zahlen. Diese Frage entscheidet über Ihr Risiko. Nach der Lieferung zu zahlen ist überwiegend ein Verwaltungsproblem. Vor der Lieferung zu zahlen macht Sie zum ungesicherten Gläubiger eines insolventen Unternehmens — die Position mit den schlechtesten Quoten in jeder Rechtsordnung.
3. Prüfen Sie, wer die Zahlung entgegennehmen darf. Ist ein Verwalter bestellt, holen Sie seine Daten aus dem amtlichen Eintrag und bestätigen Sie das Konto direkt mit ihm.
4. Stellen Sie Zahlungen nicht einfach ein. Eine Schuld für bereits erbrachte Leistungen besteht weiter, nun gegenüber der Masse statt dem Unternehmen, und Zurückhalten kann Sie auf die falsche Seite einer Forderung bringen. Lassen Sie sich die Lage vom Verwalter schriftlich bestätigen.
5. Sehen Sie sich die Umsatzsteuerzeile der Rechnung an. Ein gelöschtes oder inaktives Unternehmen, das eine Rechnung mit Umsatzsteuer ausstellt, ist ein Problem für Ihren eigenen Vorsteuerabzug, nicht nur für dessen. Ihre Steuerberatung wird das vor der Verbuchung sehen wollen.
6. Fragen Sie nach der Lieferung, nicht nur nach der Zahlung. Ob das Unternehmen den Vertrag noch erfüllen kann, ist eine eigene Frage — und meist die wirtschaftlich wichtigere.

Wer konkret zu bezahlen ist und was mit einem Vertrag geschieht, wenn die Gegenseite insolvent wird, hängt vom Land und von Ihrem Vertrag ab. Das sind Fragen für Ihre Steuerberatung oder einen Anwalt — diese Seite dient dazu, die Lage rechtzeitig zu bemerken, um sie zu stellen.

Wenn es unbedenklich ist

• Eine ruhende Konzerngesellschaft in freiwilliger Liquidation, während die operative Gesellschaft, die Ihre Rechnungen stellt, eine ganz andere Einheit ist.
• Eine Restrukturierung, die das Unternehmen übersteht. Unternehmen kommen aus solchen Verfahren heraus und sind danach jahrzehntelang tätig.
• Zeitverzug im Register. Einträge werden nach dem Zeitplan des Registers aktualisiert, und ein abgeschlossenes Verfahren kann noch eine Weile sichtbar bleiben. Portugal ist der klarste Fall: Citius veröffentlicht den gesamten Lebenszyklus eines Verfahrens einschließlich seines Abschlusses — deshalb wird ein portugiesisches Ergebnis als Anlass zum Nachsehen ausgewiesen und nicht als Feststellung einer bestehenden Insolvenz.
• Das falsche Unternehmen. Portugiesische Insolvenzeinträge nennen auch Gläubiger, und als Gläubiger geführt zu werden bedeutet das Gegenteil von Schwierigkeiten. Dieses Werkzeug gleicht nur den Schuldner ab, aber es lohnt sich, den Unterschied zu kennen, wenn Sie selbst ins Register sehen.

Was die Prüfung belegt und was nicht

Sie belegt, dass das Register diesen Status für den Inhaber dieser USt-IdNr. beim letzten Abruf führte. Sie belegt nicht, dass die vorliegende Rechnung von diesem Unternehmen stammt, dass es nicht liefern kann oder dass Sie nicht zahlen sollten. Dafür braucht es den Anruf, um den jedes Ergebnis auf dieser Seite bittet — und hier mehr als anderswo gilt: die Nummer, die Sie anrufen, sollte eine sein, die Sie bereits hatten, oder eine aus dem amtlichen Eintrag. Nicht die auf der Rechnung.

Welche Register das melden und für welche Länder, steht unter Abdeckung. Die Prüfung starten Sie auf der Startseite.