Fornitore in liquidazione o insolvenza

Un registro delle imprese nazionale segnala che questo fornitore è in liquidazione, insolvenza, fallimento o concordato, oppure che è stato cancellato del tutto dal registro. È un’affermazione sull’azienda, non sulla fattura: cambia il significato del pagamento invece di dirvi di non pagare.

Perché la partita IVA sembrava comunque a posto

È il punto che coglie molti di sorpresa: un’azienda in liquidazione di norma conserva una partita IVA che si valida perfettamente. VIES risponde «sì, registrata» per aziende in scioglimento, per aziende in procedura concorsuale e spesso per mesi dopo che un’impresa ha cessato del tutto l’attività. La cancellazione è un adempimento amministrativo che arriva tardi, quando arriva.

Un controllo che chiede soltanto «questa partita IVA è valida?» restituisce quindi un risultato verde impeccabile per un’impresa che non esiste più. Proprio per questo il sito legge anche il registro delle imprese nazionale, e proprio per questo un riscontro da lì prevale sulla risposta IVA invece di restare in secondo piano.

Gli stati non sono la stessa cosa

Sono denominati diversamente in ciascun paese, e le differenze contano:

Liquidazione / scioglimento. L’azienda viene chiusa e il patrimonio distribuito. Non è automaticamente segno di dissesto — una liquidazione volontaria chiude un’azienda solvibile, e i gruppi vi ricorrono abitualmente per sciogliere controllate inattive. Ma un’azienda in liquidazione si sta chiudendo, e i nuovi ordini di solito non ne fanno parte.

Insolvenza / fallimento. È in corso un procedimento giudiziario perché l’azienda non può pagare i debiti. Di regola viene nominato un curatore e, da quel momento, è lui a controllare il denaro dell’azienda — compresa la questione di chi debbano pagare i clienti.

Concordato / ristrutturazione. Una procedura di risanamento. L’azienda è sotto tutela del tribunale e di norma continua a operare, spesso con l’intenzione di sopravvivere. È lo stato in cui proseguire il rapporto commerciale ha più probabilità di essere del tutto normale.

Cancellata / estinta / cessata. L’azienda è stata rimossa dal registro. Giuridicamente non esiste più, il che significa che non può legittimamente emettere fatture né intestarsi un conto corrente. È il più grave dell’elenco.

Inattiva (Romania). Uno stato specifico con una conseguenza specifica: un contribuente dichiarato inattivo dall’ANAF non può emettere fatture legittimamente, con effetti diretti sulla detraibilità dell’IVA e dei costi per entrambe le parti dell’operazione. Trattatelo come un segnale di stop, non come un avvertimento.

La frode che questo risultato attira

I dati sulle procedure concorsuali sono pubblici. Chiunque può leggerli, compresi gli autori di email fraudolente. Il copione si scrive praticamente da sé:

«Come forse saprete, siamo entrati in procedura concorsuale. Vi preghiamo di versare la fattura in sospeso sul conto del curatore indicato di seguito.»

Tutto in quel messaggio è plausibile, l’insolvenza è reale e verificabile, e le coordinate bancarie sono dell’attaccante. È la versione più insidiosa della frode di dirottamento fatture, perché la richiesta insolita arriva con una spiegazione pubblica autentica.

Ciò che la rende pericolosa è che la versione legittima è identica. Quando un’azienda entra davvero in procedura, le istruzioni di pagamento cambiano per davvero, e un curatore autentico vi scriverà davvero per chiedervi di pagare su un conto diverso. Non potete distinguerli leggendo l’email.

Non agite quindi su nuove coordinate bancarie che arrivano insieme alla notizia di un’insolvenza. Individuate il curatore nominato nell’atto del tribunale o nel registro — non nell’email — e telefonategli a un numero ricavato da quell’atto. Vedi fornitore che chiede di cambiare le coordinate bancarie.

Cosa fare prima di pagare

1. Leggete quale stato indica il risultato. Ristrutturazione ed estinzione stanno agli estremi opposti. La scheda nomina quello preciso usato dal registro.
2. Stabilite se pagate in anticipo o a posteriori. È la domanda che determina la vostra esposizione. Pagare dopo la consegna è per lo più un problema amministrativo. Pagare prima della consegna vi rende creditori chirografari di un’azienda insolvente, la posizione con i tassi di recupero peggiori in qualunque ordinamento.
3. Verificate chi ha titolo a ricevere il pagamento. Se è nominato un curatore, prendete i suoi recapiti dall’atto ufficiale e confermate il conto direttamente con lui.
4. Non smettete semplicemente di pagare ciò che dovete. Un debito per prestazioni già rese resta dovuto, ora alla procedura anziché all’azienda, e trattenerlo può mettervi dalla parte sbagliata di una pretesa. Fatevi confermare la posizione per iscritto dal curatore.
5. Guardate la riga IVA della fattura. Un’azienda cancellata o inattiva che emette una fattura con IVA è un problema per la vostra detrazione, non solo per la sua. Il vostro commercialista vorrà vederla prima della registrazione contabile.
6. Chiedete della consegna, non solo del pagamento. Se l’azienda possa ancora eseguire il contratto è una questione distinta dal fatto che possa essere pagata, ed è di norma quella che conta di più commercialmente.

Chi vada pagato in concreto, e che cosa accada a un contratto quando la controparte diventa insolvente, dipendono dal paese e dal vostro contratto. Sono domande per il commercialista o un avvocato — questa pagina serve a cogliere la situazione in tempo per porle.

Quando non c’è nulla di preoccupante

• Una società inattiva del gruppo in liquidazione volontaria, mentre la società operativa che vi fattura davvero è un’entità del tutto diversa.
• Una ristrutturazione che l’impresa supera. Ci sono aziende che ne escono e proseguono l’attività per decenni.
• Il ritardo del registro. Le annotazioni si aggiornano secondo i tempi del registro, e un procedimento concluso può restare visibile per un po’. Il Portogallo è il caso più evidente: Citius pubblica l’intero ciclo di vita di una procedura, chiusura compresa — perciò un risultato portoghese viene presentato come invito a verificare e non come accertamento di un’insolvenza in corso.
• L’azienda sbagliata. I registri concorsuali portoghesi nominano anche i creditori, ed esservi elencati come creditore significa l’opposto di essere in difficoltà. Questo strumento riscontra soltanto il debitore, ma vale la pena conoscere la distinzione quando consultate il registro da soli.

Che cosa dimostra e che cosa non dimostra il controllo

Dimostra che alla data dell’ultima lettura il registro riportava questo stato per il titolare di questa partita IVA. Non dimostra che la fattura che avete davanti provenga da quell’azienda, che l’azienda non possa consegnare, né che non dobbiate pagare. Per questo serve la telefonata che ogni risultato del sito richiede — e qui più che altrove il numero da chiamare è uno che avevate già, o uno ricavato dall’atto ufficiale. Non quello sulla fattura.

Quali registri lo segnalano, e per quali paesi, è indicato in copertura. Potete eseguire il controllo sulla pagina iniziale.